Som selvstændig har du ingen arbejdsgiver, der sætter penge til side til pension. Til gengæld har du nogle fradragsregler, der tager højde for, at overskuddet varierer fra år til år. Den vigtigste er 30 %-ordningen.

Artiklen gælder selvstændige, der ikke driver virksomheden via et selskab. Driver du i et selskab, gælder andre regler, og så bør du tale med en revisor.

30 %-ordningen

Som selvstændig kan du hvert år indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud på en pensionsordning og få fuldt fradrag. Reglen gælder kun indbetalinger til livsvarig livrente eller livsvarig supplerende opsparing.

  • Hvilket overskud. Det skattemæssige overskud før renter og kursgevinster eller kurstab, før fradrag for henlæggelser i virksomhedsordningen til konjunkturudligning og efter fradrag for overførsel til en medarbejdende ægtefælle.
  • Frist. Indskuddet skal ske inden udgangen af indkomståret. Har du kalenderårsregnskab, er fristen den 31. december. Har du skævt regnskabsår, er det sidste dag i regnskabsåret.
  • Skøn. Regnskabet er sjældent færdigt, når du skal indbetale, så indskuddet baseres på et skøn over årets overskud.
  • Hvis skønnet er for lavt. Har du indbetalt mindre end 30 % af overskuddet, kan du ikke fylde op bagefter.
  • Hvis skønnet er for højt. Overskydende beløb kan ikke tilbagebetales. Det kan overføres til fradrag i næste år.

Kilderne her er revisionsfirmaet danrevi, Dinero og Skattestyrelsen. Reglerne er komplicerede nok til, at du bør få din revisor til at bekræfte dem for dit eget regnskab.

Ratepension for selvstændige

Du kan også bruge ratepension. Som selvstændig er du omfattet af det samme loft som lønmodtagere: 68.700 kr. i 2026 og 70.700 kr. i 2027. Fradraget gives via årsopgørelsen, og beløbet skal stå i felt 416 på forskudsopgørelsen. Læs mere i guiden til ratepension.

Livsvarig livrente og opfyldningsfradraget

Skattestyrelsen angiver, at indskud op til 63.200 kr. i 2026 på en privat livsvarig livrente overføres automatisk til din årsopgørelse. Det kaldes opfyldningsfradraget. Vil du indbetale mere, afhænger fradraget af, hvem der indbetaler, og hvornår pengene indbetales. Som selvstændig kan du i stedet bruge 30 %-reglen, som Dinero beskriver som en alternativ fradragsmulighed.

Aldersopsparing

Aldersopsparing giver ikke fradrag, og udbetalingen er skattefri. Loftet er det samme for selvstændige som for andre: 9.900 kr. i 2026, og 64.200 kr. de sidste 7 år før folkepensionsalderen. Se aldersopsparing.

Skat af afkast

Afkastet på pensionsordningerne beskattes med 15,3 % (PAL-skat), uanset om du er lønmodtager eller selvstændig. Banken eller pensionsselskabet indberetter og betaler skatten.

Andre måder at spare op på

Pension er ikke den eneste mulighed som selvstændig. En fordel ved pension er, at midlerne er øremærket til pensionen. Dinero peger på, at opsparingen er kreditorbeskyttet. En ulempe er, at pengene er bundet, og at hævning før tid koster en høj afgift. Har du brug for fleksibilitet, kan en aktiesparekonto eller opsparing i virksomheden supplere. Sammenlign mulighederne i pension eller aktiesparekonto.

Næste skridt

  • Se overblikket i pensionshubben.
  • Regn på dine egne tal i beregneren. Bemærk, at beregneren bruger ratepensionens loft og ikke 30 %-ordningen.
  • Tal med en revisor, før du beslutter, hvor meget du skal indbetale.