Dette er trin 7 i den samlede guide til børneopsparing: den fulde gennemgang af, hvornår gaver til børn udløser afgift, og hvordan flere givere og flere gavetyper, herunder børneopsparing, lægges sammen mod grænsen.
Hvem er omfattet af den afgiftsfrie gavekreds
Gaveafgiftsreglerne gælder en bestemt kreds af modtagere, ikke gaver generelt. For børn og børnebørn er kredsen bredt defineret: egne børn og deres afkom (altså også børnebørn), stedbørn og deres afkom, samt en række sidestillede relationer som adoptiv-, sted- og plejebørn under nærmere betingelser. Gaver mellem ægtefæller er separat afgiftsfri, uanset beløb, så længe ægteskabet består.
Modtager en person uden for denne kreds en gave, som fx en fjern slægtning eller en ven, gælder gaveafgiftsreglerne ikke. I stedet er gaven som udgangspunkt indkomstskattepligtig for modtageren efter de almindelige regler.
Bundbeløbet og hvorfor det stiger hvert år
I 2026 er det årlige bundbeløb 80.600 kr. pr. giver, mod 76.900 kr. i 2025. Beløbet reguleres årligt efter personskattelovens § 20, så det stiger typisk en smule fra år til år i takt med den generelle lønudvikling.
Bundbeløbet gælder pr. giver, pr. modtager, pr. kalenderår, ikke som en samlet pulje for familien. Det betyder, at flere givere kan give det samme barn hver deres bundbeløb i samme år, uden at det udløser afgift, så længe hver enkelt gave holder sig under grænsen for netop den giver.
Sådan lægges flere givere sammen
Hver person tæller som én selvstændig giver, uanset ægteskabelig formueordning. Giver et barns to forældre hver især en gave, regnes de som to selvstændige givere, så barnet i 2026 kan modtage op til 161.200 kr. afgiftsfrit fra sine forældre samlet, forudsat at hver gave reelt er overført fra giverens egen del af formuen.
Bedsteforældre og oldeforældre er en del af den samme gavekreds og har hver deres eget, selvstændige bundbeløb. Et barn med to sæt bedsteforældre kan derfor i praksis modtage betydelige beløb afgiftsfrit i løbet af et enkelt år, hvis flere generationer giver samtidig, så længe hver enkelt givers bidrag holder sig under dennes eget bundbeløb.
Hvad der tæller med i opgørelsen
Det er ikke kun kontante gaver, der tæller med. Alt af økonomisk værdi, som en giver overfører til barnet i løbet af året, lægges sammen mod bundbeløbet for netop den giver: kontante gaver, indskud i et frit depot, og indskud på en børneopsparingskonto.
Skattestyrelsen bekræfter direkte, at indskud på en børneopsparingskonto tæller med i det almindelige afgiftsfrie bundbeløb. I praksis er det sjældent en reel bekymring for selve børneopsparingen: loftet på 6.000 kr. om året pr. barn, for alle givere tilsammen, er langt under bundbeløbet på 80.600 kr. pr. giver. Det bliver først relevant, hvis den samme giver også lægger større beløb i et depot eller giver andre store gaver til barnet samme år. Se den samlede guide til børneopsparing for hele regelsættet om selve kontoen.
Når grænsen overskrides
Overstiger en givers samlede gaver til barnet bundbeløbet i et kalenderår, skal der betales gaveafgift af det overskydende beløb. Standardsatsen er 15 %. Gaven skal anmeldes til Skattestyrelsen på en gaveanmeldelse senest den 1. maj året efter, gaven blev givet. Sker anmeldelsen ikke rettidigt, kan Skattestyrelsen foretage en skønsmæssig ansættelse af gavens værdi.
Afgiften beregnes og betales af modtageren, altså barnet, men det er i praksis forældre eller værge, der står for både anmeldelse og betaling, indtil barnet selv bliver myndigt.